免费工具 · LHDN 电子发票
我需要开电子发票吗？
回答三个关于您企业的问题，了解 LHDN 电子发票规则何时适用于您、RM300 万豁免是否涵盖您，以及至 2027 年 12 月 31 日的宽松期允许什么。
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您自 2024 年 8 月 1 日起就必须开立电子发票。
营业额超过 RM1 亿，属于第一阶段。其宽松期已于 2025 年 1 月 31 日结束，因此全面规则适用。
您自 2025 年 1 月 1 日起就必须开立电子发票。
营业额超过 RM2,500 万、最高 RM1 亿，属于第二阶段。其宽松期已于 2025 年 6 月 30 日结束，因此全面规则适用。
您自 2025 年 7 月 1 日起就必须开立电子发票。
营业额超过 RM500 万、最高 RM2,500 万，属于第三阶段。其宽松期已于 2025 年 12 月 31 日结束，因此全面规则适用。
您自 2026 年 1 月 1 日起就必须开立电子发票。
营业额 RM300 万至 RM500 万，属于第四阶段。
您自 2026 年 7 月 1 日起就必须开立电子发票。
您的营业额在 2023、2024 或 2025 课税年达到 RM300 万，因此豁免不适用。
您的营业额低于 RM300 万，但如果集团内有营业额达 RM300 万或以上的公司，豁免就不适用。
您必须从企业开始营业当天起开立电子发票；如果在 2026 年 7 月 1 日之前开始营业，则从 2026 年 7 月 1 日起。
您的营业额低于 RM300 万，但如果集团内有营业额达 RM300 万或以上的公司，豁免就不适用。
LHDN 的宽松期涵盖实施日期为 2026 年 1 月 1 日或 7 月 1 日的企业，但尚未说明是否涵盖较迟开始营业的企业，请向您的税务代理咨询。
您必须从 年 1 月 1 日起开立电子发票。
即营业额首次达到 RM300 万的课税年之后第二年的 1 月 1 日。在此之前您获得豁免。一旦开始，即使营业额回落到 RM300 万以下，也须继续开立。
您目前获得豁免。
您的营业额低于 RM300 万，集团内也没有使您须遵守规定的公司。豁免无需申请。如果营业额在某个课税年达到 RM300 万，您必须在之后第二年的 1 月 1 日开始。
您仍可自愿开立电子发票。如果您通过电商平台销售，电子发票由平台开立，平台可能会向您索取资料。
取决于您的集团。
如果集团内没有公司营业额达 RM300 万或以上，您获得豁免。如果有，豁免不适用，您必须从 2026 年 7 月 1 日起开立电子发票；如果企业开始营业的日期更迟，则从开始营业当天起。
判断标准是持有 20% 或以上股份、或控制运营的公司。您的税务代理或公司秘书可根据股东名册告诉您。
宽松期至 2027 年 12 月 31 日。在此之前，您可以每月为所有销售（包括超过 RM10,000 的单笔销售）开立一张合并电子发票，在月底后 7 天内提交。只要照做，LHDN 就不会依第 120 条起诉。2028 年 1 月 1 日起，全面规则生效。
漏了几个月？LHDN 的特别自愿披露计划开放至 2027 年 12 月 31 日。
在必须开立电子发票时没有开立，是《1967 年所得税法令》第 120(1)(d) 条下的罪行：每一次违规可被罚款 RM200 至 RM20,000，或监禁最多 6 个月，或两者兼施。
本工具是对 LHDN 已公布规则的指南，并非税务建议。已于 2026 年 10 月 23 日对照 LHDN 电子发票常见问题（2026 年 9 月 4 日更新）核对。LHDN 曾多次更改这些日期，请向 LHDN 或您的税务代理确认。